الفرق الرئيسي - مكاسب رأس المال قصيرة الأجل مقابل مكاسب رأس المال طويلة الأجل
المكاسب الرأسمالية هي زيادات في قيمة الأصول الرأسمالية فوق سعر الشراء وفوقه. تعتمد هذه الزيادة في القيمة على الطلب والعرض للأصل. إذا كان هناك سوق راسخ للأصل ، فهناك سعر سوق متاح بسهولة يخضع للتقلبات. يتمثل الاختلاف الرئيسي بين المكاسب الرأسمالية قصيرة الأجل وطويلة الأجل في أن أرباح رأس المال قصيرة الأجل يتم الحصول عليها عن طريق بيع أو تبادل الأصول الرأسمالية المحتفظ بها لمدة عام واحد أو أقل في حين أن المكاسب الرأسمالية طويلة الأجل هي المكاسب الناتجة عن بيع أو تبادل الأصول الرأسمالية المحتفظ بها لأكثر من عام.
ما هي مكاسب رأس المال قصيرة الأجل؟
مكسب رأس المال قصير الأجل هو مكسب يتحقق من بيع أو تبادل أصل رأسمالي تم الاحتفاظ به لفترة زمنية مدتها عام واحد أو أقل.
مثال: قام المستثمر بالاكتتاب في 200 سهم في شركة SDF بتاريخ 01.25.2016 بسعر 15 دولارًا لكل سهم. قام ببيع الأسهم في 11.20.2016 عندما ارتفع سعر السهم إلى 19 دولارًا. وبالتالي فإن ربح رأس المال سيكون
ربح رأس المال=(20019 دولارًا) - (20015 دولارًا)=800 دولار
كسب رأس المال كنسبة مئوية=800 دولار / 3 دولارات ، 000100=26.6٪
واحدة من أهم الآثار التي يجب مراعاتها فيما يتعلق بأرباح رأس المال هي معدلات الضرائب. يتم فرض ضريبة على المكاسب قصيرة الأجل وفقًا لمعدل الضريبة الهامشي لدافع الضرائب (مبلغ الضريبة مستحق الدفع على وحدة دخل إضافية حيث يزيد مبلغ الضريبة مع ارتفاع الدخل). يشار إلى هذا النوع من الضرائب باسم "ضريبة أرباح رأس المال".
الأصول الرأسمالية قد تتعرض لخسائر قصيرة الأجل أيضًا.في مثل هذه الظروف ، يمكن تعويض الخسارة بمكاسب قصيرة الأجل وستكون النتيجة الصافية سارية المفعول لدفع الضرائب. خسارة رأس المال الخاضع للضريبة محدودة بـ 3000 دولار لدافعي الضرائب العازبين و 1500 دولار لدافعي الضرائب المتزوجين.
ما هي مكاسب رأس المال طويلة الأجل؟
تتحقق المكاسب الرأسمالية طويلة الأجل عن طريق بيع أو تبادل أصل رأسمالي تم الاحتفاظ به لفترة تزيد عن عام واحد. استمرار من نفس المثال
مثال: افترض أن المستثمر أعلاه يحتفظ بالأسهم لمدة 7 سنوات. خلال فترة السنوات العشر ، تذبذبت قيمة الأسهم صعودًا وهبوطًا وعمومًا ، زادت القيمة إلى 27 دولارًا للسهم الواحد. وبالتالي فإن ربح رأس المال سيكون
ربح رأس المال=(20027 دولارًا) - (20015 دولارًا)=2 دولارًا ، 400
كسب رأس المال كنسبة مئوية=2 دولار ، 400/3 دولارات ، 000100=80٪
تخضع أرباح رأس المال طويلة الأجل للضريبة بمعدل مناسب مقارنة بالدخل العادي ومكاسب رأس المال قصيرة الأجل. يتم أيضًا فرض ضرائب على مكاسب رأس المال طويلة الأجل بمعدل الضريبة الهامشي. النسبة المئوية للضريبة المستحقة الدفع وفقًا لمعدل الضريبة الهامشية موضحة في الجدول أدناه.
| معدل الضريبة الهامشي | معدل ضريبة أرباح رأس المال على المدى الطويل |
| 10٪ | 0٪ |
| 15٪ | 0٪ |
| 25٪ | 15٪ |
| 28٪ | 15٪ |
| 33٪ | 15٪ |
| 35٪ | 15٪ |
| 39.6٪ | 20٪ |
كما هو الحال في مكاسب رأس المال قصيرة الأجل ، يمكن أيضًا استخدام مكاسب رأس المال طويلة الأجل لتعويض خسائر رأس المال طويلة الأجل. علاوة على ذلك ، يمكن للمستثمرين أيضًا المطالبة بخسائر رأس المال قصيرة الأجل مقابل مكاسب رأس المال طويلة الأجل.
مثال: يحصل المستثمر على مكاسب رأسمالية طويلة الأجل قدرها 50000 دولار أمريكي وخسارة رأسمالية قصيرة الأجل قدرها 3 آلاف دولار أمريكي. وبالتالي ، يتعين عليه / عليها فقط الإبلاغ عن الفرق البالغ 47000 دولار أمريكي للأغراض الضريبية.
الشكل 1: المكاسب الرأسمالية عرضة للتقلبات
ما هو الفرق بين مكاسب رأس المال قصيرة الأجل وطويلة الأجل؟
مكاسب رأس المال قصيرة الأجل مقابل مكاسب رأس المال طويلة الأجل |
|
| يتم الحصول على مكاسب رأس المال قصيرة الأجل عن طريق بيع أو تبادل الأصول الرأسمالية المحتفظ بها لمدة عام واحد أو أقل. | مكاسب رأس المال طويلة الأجل هي المكاسب الناتجة عن بيع أو تبادل الأصول الرأسمالية المحتفظ بها لأكثر من عام. |
| معدلات الضرائب | |
| معدلات الضرائب على مكاسب رأس المال قصيرة الأجل أعلى من المكاسب الرأسمالية طويلة الأجل. | تخضع أرباح رأس المال طويلة الأجل للضريبة بمعدل أقل مقارنة بمكاسب رأس المال قصيرة الأجل. |
| نوع الأصول | |
| يتم الحصول على مكاسب رأس المال قصيرة الأجل عادة عن طريق بيع أو تبادل الأسهم. | يتم الحصول على مكاسب رأس المال طويلة الأجل عادة عن طريق بيع أو تبادل الأصول طويلة الأجل مثل العقارات. |
ملخص- قصير الأجل مقابل مكاسب رأس المال طويلة الأجل
يعتمد الفرق بين مكاسب رأس المال قصيرة الأجل وطويلة الأجل بشكل أساسي على الفترة الزمنية التي يتم الاحتفاظ بها قبل البيع أو التبادل. بخلاف الاختلاف مع الإطار الزمني ، فإن هيكلها وطبيعتها متشابهة جدًا مع بعضها البعض.كلاهما يخضع للضريبة بمعدل ضريبة هامشي ويمكن المطالبة بخسائر رأس المال مقابل مكاسب رأس المال. كلما طالت مدة الاحتفاظ بالأصول ، زادت مخاطر التقلبات في القيمة. هذا هو سبب فرض ضرائب على أرباح رأس المال طويلة الأجل بمعدل أقل مقارنة بمكاسب رأس المال قصيرة الأجل.
