الفرق الرئيسي - التحليل المقارن مقابل النسبة
تتم مقارنة المعلومات من قبل الشركات بأشكال مختلفة لفهم الأداء الحالي والتخطيط للأداء المستقبلي. التحليل المقارن والنسبة طريقتان توفران معلومات حول الشركة. يتمثل الاختلاف الرئيسي بين التحليل المقارن والتحليل النسبي في أن التحليل المقارن يقارن المعلومات المقارنة بين الشركات والأوقات ، في حين أن تحليل النسبة هو طريقة لاستخدام المعلومات في البيانات المالية للشركة لتقييم الربحية والنشاط والسيولة والملاءة المالية.
ما هو التحليل المقارن؟
في تحليل مقارن ، تتم مقارنة المعلومات الخاصة بالبيانات المالية لشركة ما مع تلك الخاصة بالسنوات السابقة أو مع شركات أخرى مماثلة.
مقارنة بالسنوات السابقة
من الأهمية بمكان أن تنمو الأعمال التجارية باستمرار. لتكون قادرًا على تحديد ما إذا كان هذا قد حدث وكيف حدث ، يجب مقارنة معلومات الفترة المحاسبية السابقة بالفترة الحالية. تقدم العديد من الشركات نتائج السنة المالية الماضية في عمود بجوار نتائج السنة الحالية لسهولة المقارنة. من السهل مقارنة البيانات المالية للشركات العامة لأن إعدادها يتبع تنسيقًا قياسيًا.
مثال
| بيان الدخل لشركة ABC Ltd للسنة المنتهية في 31.12.2016 | ||
| 2016 (000) | 2015 (000) | |
| مبيعات | 520 | 488 |
| تكلفة المبيعات | (375) | (370) |
| الربح الإجمالي | 145 | 118 |
بالنظر إلى الجدول أعلاه ، يمكن لمستخدمي البيان أن يروا بوضوح أن إجمالي الربح قد زاد من 2015 إلى 2016.
مقارنة مع شركات أخرى
يشار إلى هذا باسم "قياس الأداء". تؤدي مقارنة المعلومات المالية مع الشركات في نفس الصناعة إلى العديد من الفوائد. غالبًا ما تكون هذه الشركات المتشابهة منافسة ، وبالتالي يمكن تحليل كيفية أدائها بالنسبة للشركة باستخدام المقارنة المعيارية. تكون نتائج هذا التمرين أكثر فاعلية عند مقارنة الشركات ذات الحجم المماثل والمنتجات المماثلة.
على سبيل المثال. كوكاكولا وبيبسي وبوينغ وايرباص
ما هو تحليل النسبة
تحليل النسبة هو أسلوب مهم للغاية يستخدم لتحليل المعلومات المالية. عادة ، يتم إجراء تحليل النسبة في نهاية فترة المحاسبة المالية. يتم استخدام الكميات في البيانات المالية في نهاية العام لحساب النسب. يوفر البيان المالي لنهاية العام معلومات بشأن النتائج التي تم تحقيقها خلال العام والوضع الحالي للشركة من خلال توفير مبالغ الأصول والخصوم وحقوق الملكية التي تمتلكها.على الرغم من كونها مفيدة ، إلا أنها معدة بشكل أساسي للعرض التقديمي وللأغراض التنظيمية وليس لها قيمة تذكر في فهم ما تعنيه هذه المعلومات وكيف يمكن استخدامها في اتخاذ القرارات للمستقبل. يتم تناول هذه القيود من خلال تحليل النسبة
متابعة من المثال أعلاه ،
على سبيل المثال. يمكن استخدام نسبة إجمالي الهامش (المبيعات / الربح الإجمالي) لحساب مقدار زيادة إجمالي الربح من عام 2015. الهامش الإجمالي لعام 2015 هو 24٪ وارتفع إلى 28٪ في عام 2016.
يوفر تفسيرًا للنسب المحسوبة ، واعتمادًا على ما إذا كانت النتيجة إيجابية أم سلبية ، يمكن للإدارة تحديد الإجراءات التي يجب اتخاذها لتحسين المستقبل.
على سبيل المثال. نسبة الدين إلى حقوق الملكية هي انعكاس للهيكل التمويلي للشركة وتعكس مبلغ الدين كجزء من حقوق الملكية. يجب الحفاظ على هذا عند مستوى معين ؛ إذا كانت النسبة مرتفعة للغاية ، فهذا يشير إلى أن الشركة يتم تمويلها بشكل أساسي من خلال الديون ، وهو أمر محفوف بالمخاطر.من ناحية أخرى ، يعتبر تمويل حقوق الملكية مكلفًا من تمويل الديون لأن الفائدة المدفوعة على الدين معفاة من الضرائب. وبالتالي ، اعتمادًا على النسبة ، يمكن للإدارة أن تقرر ما يجب أن يكون عليه هيكل التمويل المستقبلي.
هناك 4 فئات رئيسية للنسب ، ويتم حساب عدد النسب لكل فئة. فيما يلي بعض النسب الأكثر شيوعًا.
الشكل 1: النسب المالية المشتركة
تحليل النسب هو أيضًا نوع من التحليل المقارن حيث تتم مقارنة النسب غالبًا بالنسب والنسب السابقة مع الشركات المماثلة.على عكس التحليل المقارن حيث تتم مقارنة المعلومات من حيث القيمة المطلقة ، يساعد تحليل النسبة على المقارنة من الناحية النسبية ؛ وبالتالي لا يشكل حجم الشركة مشكلة في التحليل. ومع ذلك ، فإن حساب النسب يعتمد على معلومات المنشور وفي بعض الأحيان يكون المساهمون أكثر اهتمامًا بتلقي تنبؤات حول المستقبل.
ما الفرق بين التحليل المقارن والنسب؟
تحليل النسب مقابل المقارنة |
|
| يستخدم التحليل المقارن بشكل أساسي لمقارنة المعلومات مع الفترة المحاسبية السابقة والشركات الأخرى. | تحليل النسبة يستخدم بشكل أساسي لتفسير المعلومات المالية واتخاذ القرارات المستقبلية. |
| طبيعة | |
| يمكن أن يكون هذا كميًا ونوعيًا. | هذا كمي بطبيعته. |
| حجم الشركة | |
| لا يمكن مقارنة الشركات ذات الأحجام المختلفة | يمكن مقارنة الشركات ذات الأحجام المختلفة |
