الفرق الرئيسي - الميزانية العمومية مقابل بيان التدفقات النقدية
من المهم قياس وتسجيل أداء الشركة من أجل تقييم النتائج والوصول إلى القرارات للمستقبل. يتم إبلاغ هذه المعلومات لأصحاب المصلحة المعنيين من خلال البيانات المالية في نهاية العام. الميزانية العمومية وبيان التدفق النقدي هما من البيانات المالية الرئيسية التي يعتمد عليها المستثمرون وأصحاب المصلحة الآخرون بشكل متزايد. يتمثل الاختلاف الرئيسي بين الميزانية العمومية وبيان التدفقات النقدية في أن الميزانية العمومية تظهر الأصول والخصوم وحقوق الملكية للشركة في وقت معين بينما يوضح بيان التدفق النقدي كيف تؤثر الحركات في الأصول والخصوم والإيرادات والمصروفات الوضع النقدي.
ما هي الميزانية العمومية؟
الميزانية العمومية ، والمعروفة أيضًا باسم بيان المركز المالي ، هي بيان أعدته الشركات التي تُظهر الأصول والخصوم وحقوق الملكية الخاصة بالعمل في وقت معين ويستخدمه العديد من أصحاب المصلحة للوصول في القرارات المتعلقة بالشركة. يجب أن يتم إعداد الميزانية العمومية للشركات المقيدة وفقاً لمبادئ المحاسبة وبصيغة محددة.
المفاهيم المحاسبية المستخدمة أثناء إعداد الميزانية العمومية
مفهوم الإدراك / مفهوم التعرف على الإيرادات
يجب الاعتراف بالإيرادات عند اكتسابها.
مفهوم المطابقة
جميع المصاريف المتكبدة خلال الفترة المحاسبية مع الإيرادات المعترف بها خلال نفس الفترة.
مفهوم الاستحقاق
يتم الاعتراف بالتكاليف عند تكبدها وليس عند دفعها ؛ يتم الاعتراف بالإيراد عند تحقيقه وليس عند استلام الدفع.
ملاحظات
يجب تضمين معلومات محددة حول معاملات معينة وأي معلومات إضافية كملاحظات في نهاية الميزانية العمومية. يمكن أن تتضمن هذه الملاحظات أي معلومات ستكون مفيدة لمستخدمي البيان. المعلومات الشائعة في الملاحظات هي ، البنود غير المدرجة في الميزانية العمومية ، المعلومات التكميلية وملخص السياسات المحاسبية الهامة.
تنسيق الميزانية العمومية
ما هو بيان التدفق النقدي؟
النقد هو أحد أهم الأصول بالنسبة للشركة من أجل التدفق السلس للعمليات الروتينية وهو الأكثر سيولة. السيولة أمر حيوي لبقاء الشركة وربحيتها على المدى الطويل. على عكس الميزانية العمومية ، يتم تسجيل المعاملات في بيان التدفق النقدي عند إيصال نقدي أو دفعة.
هناك 3 أنواع رئيسية من الأنشطة المسجلة في بيان التدفق النقدي
التدفق النقدي من الأنشطة التشغيلية
يسجل هذا القسم النقد الناتج عن الأنشطة التشغيلية الروتينية
على سبيل المثال. بيع البضائع والنقد المستلم من المدينين
التدفق النقدي من الأنشطة الاستثمارية
يتم تسجيل التدفق النقدي الناتج عن شراء أو بيع الأصول كأنشطة استثمارية
على سبيل المثال. النقد المستلم من بيع الآلات والمعدات ، الاقتراض قصير الأجل
التدفق النقدي من الأنشطة التمويلية
في هذا القسم من البيان ، يتم تسجيل التدفقات النقدية الداخلة والخارجة من المستثمرين
على سبيل المثال. الفائدة المدفوعة على القرض ، توزيعات الأرباح المدفوعة
تنسيق بيان التدفق النقدي
بمجرد تحديد الرصيد النقدي ، يمكن للشركة اتخاذ قرارات بشأن إدارة النقد. إذا كان هناك فائض نقدي (رصيد نقدي إيجابي) ، فيمكن اعتبار الاستثمارات قصيرة الأجل لكسب دخل إضافي. إذا كان هناك عجز نقدي (رصيد نقدي سلبي) ، فهناك حاجة للنظر في اقتراض الأموال من أجل مواصلة العمليات بطريقة سلسة.
ما هو الفرق بين الميزانية العمومية وبيان التدفقات النقدية؟
الميزانية العمومية مقابل بيان التدفق النقدي |
|
| يتم إعداد الميزانية العمومية لتعكس الوضع المالي في وقت واحد. | يتم إعداد بيان التدفق النقدي ليعكس الحركة النقدية على مدار السنة المالية. |
| محتوى | |
| هناك تحركات في الأصول والخصوم وحقوق الملكية. | هناك حركات نقدية. |
| طريقة المحاسبة | |
| هذه محاسبة على أساس الاستحقاق. | هذه محاسبة على أساس نقدي. |
