الفرق الرئيسي - الحسابات المدينة مقابل حسابات القبض
الفرق الرئيسي بين حسابات القبض وأوراق القبض هو أن حسابات القبض هي الأموال المستحقة على العملاء في حين أن الأوراق المستحقة القبض هي تعهد مكتوب من قبل مورد يوافق على دفع مبلغ من المال في المستقبل. هذان نوعان رئيسيان من الذمم المدينة لشركة وسيتم تسجيلهما كأصول في بيان المركز المالي. تلعب الذمم المدينة وأوراق القبض دورًا مهمًا في تحديد وضع السيولة في الشركة.
ما هي حسابات القبض؟
تنشأ حسابات القبض عندما تجري الشركة مبيعات ائتمانية ، ولم يقم العملاء بعد بتسوية المبالغ.تعتبر الذمم المدينة عادة أهم الأصول الحالية بعد النقد والنقد المعادل عند النظر في السيولة. يمكن حساب اثنين من نسب السيولة الهامة باستخدام مبالغ حسابات القبض على النحو التالي.
أيام حسابات القبض
يمكن حساب عدد الأيام التي تكون فيها مبيعات الائتمان معلقة باستخدام الصيغة التالية. كلما زاد عدد الأيام ، يشير هذا إلى مشاكل التدفق النقدي المحتملة لأن العملاء يستغرقون وقتًا أطول للدفع.
أيام حسابات القبض=حسابات القبض / إجمالي مبيعات الائتمانعدد الأيام
معدل دوران الحسابات المدينة
معدل دوران الحسابات المدينة هو عدد المرات التي تقوم فيها الشركة بتحصيل حساباتها المدينة في السنة. تقيم هذه النسبة قدرة الشركة على إصدار ائتمان لعملائها وتحصيل الأموال منهم بكفاءة.
معدل دوران الحسابات المدينة=إجمالي مبيعات الائتمان / حسابات القبض
كلما زاد الوقت الذي يستغرقه العملاء في تسوية الديون ، زادت احتمالية الديون المعدومة (عدم سداد الأموال المستحقة). وبالتالي ، من الأهمية بمكان للشركات أن تراقب الحسابات المدينة بشكل مستمر. يعد تحليل عمر الذمم المدينة تقريرًا مهمًا تم إعداده يشير إلى المبلغ غير المسدد من كل عميل ومدة عدم تسويته. سيشير هذا إلى أي خرق لشروط الائتمان إذا كان هناك أي.
ما هو Notes Receivable؟
تشير الملاحظات المستحقة القبض إلى أصل بنك أو شركة أو مؤسسة أخرى لديها سند إذني مكتوب من طرف آخر. في هذه الحالة ، يُشار إلى الشركة التي تمد الائتمان مقابل ملاحظة مستحقة القبض باسم `` المستفيد '' من السند ، وستحسب هذا المبلغ على أنه مستحق القبض في حين يُشار إلى العميل الذي يتعين عليه الدفع مقابل هذه الملاحظة باسم `` الصانع '' من المذكرة. يُحسب المُصنِّع المبلغ كمذكرة مستحقة الدفع. القيمة الاسمية للمذكرة هي المبلغ المقدم كقرض.تحمل الملاحظات المستحقة رسوم فائدة ؛ وبالتالي ، عندما يقترب تاريخ الاستحقاق ، يمكن تمديده إذا كانت الشركة ترغب في تجميع المزيد من الفائدة.
على سبيل المثال. قامت شركة ADF بإقراض 25 ، 250 دولارًا لأحد الموردين حيث وافق المورد على دفع المبلغ بالتوقيع في تعهد مكتوب.
قد تكون الملاحظات المستحقة القبض قصيرة الأجل أو طويلة الأجل. إذا تم دفع الملاحظات خلال السنة المحاسبية الحالية ، فسيتم تصنيفها على أنها أوراق قبض قصيرة الأجل أو "ملاحظات جارية" ، وإذا تم تسويتها بعد السنة المحاسبية الحالية ، فسيتم تصنيفها على أنها أوراق قبض طويلة الأجل أو "ملاحظات غير حالية".
الشكل 1: السند الإذني هو مستند قانوني موقّع مع تعهد كتابي بدفع مبلغ محدد لشخص محدد في تاريخ محدد أو عند الطلب.
ما هو الفرق بين حسابات القبض وأوراق القبض؟
حسابات القبض مقابل مذكرات القبض |
|
| حسابات القبض هي الأموال المستحقة على العملاء. | ملاحظات المقبوضات هي تعهد مكتوب من قبل مورد يوافق على دفع مبلغ من المال في المستقبل. |
| الفترة الزمنية | |
| الذمم المدينة هي أصل قصير الأجل. | قد تكون الملاحظات المستحقة القبض قصيرة الأجل أو طويلة الأجل. |
| الآثار القانونية | |
| حسابات القبض لا تنطوي على وثيقة ملزمة قانونا. | ملاحظات المقبوضات تتضمن سند إذني (مستند ذو قيمة قانونية). |
| الفائدة | |
| الفائدة غير محملة على الذمم المدينة | رسوم الملاحظات المستحقة القبض الفائدة. |
ملخص - الحسابات المدينة مقابل حسابات القبض
تعتبر كل من حسابات القبض وأوراق القبض حيوية للمنظمات خاصة من وجهة نظر السيولة. يتم تحديد الفرق بين حسابات القبض وأوراق القبض بشكل أساسي على أساس القدرة على تلقي الفائدة وتوافر وثيقة ملزمة قانونًا. إن مخاطر التخلف عن السداد للأوراق المستحقة القبض أقل بكثير بسبب الوضع القانوني المتضمن في حين أن شرط الدخول في عقد قانوني قد يعتمد في كثير من الأحيان على مجموع الائتمان الممنوح والعلاقة التي تربط الشركة بالعملاء.
