الفرق الرئيسي - الدخل التشغيلي مقابل صافي الدخل
يمكن ببساطة الإشارة إلى الدخل على أنه الفرق بين إجمالي تدفقات الأموال الداخلة ناقصًا إجمالي المصروفات للأعمال التجارية. جميع الشركات تزدهر لتحقيق أرباح أعلى. يمكن حساب الأرباح من النشاط التجاري الرئيسي ، بعد النظر في جميع المداخيل والمصروفات الأخرى. الدخل التشغيلي وصافي الدخل هما ربحان محسوبان بشكل أساسي في بيان الدخل. الفرق الرئيسي بين الدخل التشغيلي وصافي الدخل هو أنه في حين أن الدخل التشغيلي هو الدخل الناجم عن العمليات التجارية الجارية ، فإن صافي الدخل هو الربح المتبقي بعد النظر في جميع النفقات المتكبدة.
ما هو الدخل التشغيلي
الدخل التشغيلي ، الذي يُطلق عليه أيضًا اسم ربح التشغيل ، هو مقدار الربح المتبقي بعد تغطية النفقات المتكبدة من إدارة العمليات التجارية. وتشمل هذه الإيجارات والمرافق الأخرى والأجور والرواتب وتكاليف البيع والتوزيع. يتضمن رقم الربح هذا أيضًا الإهلاك للسنة ، وهو مصروف غير نقدي. دخل التشغيل لا يشمل:
دخل الاستثمار
الدخل المتولد من مدفوعات الفوائد وأرباح الأسهم والمكاسب الرأسمالية المحصلة عند بيع ورقة مالية أو أصول أخرى ، وأي ربح آخر يتم تحقيقه من خلال نشاط استثماري.
مدفوعات الفائدة
الفوائد المستحقة على تمويل الديون مثل القروض والسندات
مدفوعات الضرائب
مالي تتقاضاها الحكومة
الضرائب والدخل من العمليات الثانوية
الدخل الناتج والضرائب المفروضة على الأعمال التكميلية للأعمال الأساسية
دخل التشغيل يسمى أيضًا "الأرباح قبل الفوائد والضرائب" (EBIT) بسبب استبعاد العناصر المذكورة أعلاه. يتم احتساب هامش الدخل التشغيلي على النحو المبين أدناه.
هامش دخل التشغيل=الإيرادات / ربح التشغيل100
يقيس هامش ربح التشغيل مدى كفاءة تنفيذ النشاط التجاري الرئيسي. إذا كان هامش الربح التشغيلي مرتفعًا ، فهذا يعني أن هناك قدرًا كبيرًا من الإيرادات المتاحة بعد تغطية نفقات التشغيل.
العائد على رأس المال المستخدم (ROCE) هو نسبة حيوية أخرى يتم حسابها باستخدام الربح التشغيلي. ROCE هو المقياس الذي يحسب مقدار الربح الذي تحققه الشركة من رأس مالها المستخدم ، بما في ذلك الدين وحقوق الملكية. يمكن استخدام هذه النسبة لتقييم مدى كفاءة استخدام قاعدة رأس المال ويتم حسابها على النحو التالي
ROCE=الأرباح قبل الفوائد والضرائب (EBIT) / رأس المال المستخدم100
ما هو صافي الدخل
صافي الدخل هو الربح المتاح لمساهمي الشركة بعد تغطية جميع النفقات. وبالتالي ، يشار إليها أيضًا باسم صافي الأرباح أو "صافي الأرباح". بمعنى آخر ، إنها الزيادة الصافية في حقوق المساهمين. سيتم استخدام صافي الربح لدفع أرباح الأسهم للمساهمين أو تحويلها إلى الأرباح المحجوزة أو كليهما. يتم الحصول على صافي الدخل من خصم جميع المصاريف المسجلة بما في ذلك الضرائب وإيرادات الاستثمار ومدفوعات الفوائد. يتم احتساب هامش صافي الدخل على النحو المبين أدناه.
صافي هامش الدخل=الإيرادات / صافي الربح100
تشير هذه النسبة إلى مقدار الأرباح المتاحة بعد تغطية جميع مصاريف الأعمال التشغيلية وغير التشغيلية. نظرًا لأن هذا هو الربح الذي يمكن للمساهمين المطالبة به ، فإن هذا هو الربح الأكثر أهمية للأعمال.
صافي الدخل هو جانب مفيد للغاية حيث يتم استخدامه لحساب ثلاث نسب مالية رئيسية. هم ،
ربحية السهم (EPS)
يحكمها المعيار المحاسبي الدولي 33 ، هذا هو مقدار الدخل الصافي المكتسب لكل سهم من الأسهم القائمة ويتم حسابه على النحو التالي.
EPS=صافي الدخل / عدد متوسط الأسهم البارزة
أعلى EPS ، كان ذلك أفضل ؛ لأنه يشير إلى أن الشركة أكثر ربحية وأن الشركة لديها المزيد من الأرباح لتوزيعها على مساهميها.
العائد على حقوق المساهمين
ROE يعبر عن مقدار الربح المكتسب لكل وحدة من حقوق المساهمين ؛ وبالتالي ، فإن العائد على حقوق الملكية الجيد هو مؤشر على أن الشركة تستخدم أموال المساهمين بكفاءة ويتم حسابها على النحو التالي.
ROE=صافي الدخل / متوسط حقوق المساهمين100
العائد على الأصول
يتم حساب هذه النسبة لإظهار الربح المحقق كنسبة من إجمالي الأصول. لذلك يشير هذا إلى مدى كفاءة استخدام الأصول لتوليد الدخل. يتم احتساب العائد على الأصول على النحو التالي
ROA=صافي الدخل / متوسط إجمالي الأصول100
Figure_1: ازدهار الأعمال لزيادة صافي الدخل على أساس سنوي.
ما هو الفرق بين الدخل التشغيلي وصافي الدخل؟
دخل التشغيل مقابل صافي الدخل |
|
| الدخل التشغيلي هو الدخل الناتج عن عملية تجارية. | صافي الدخل هو الربح المتبقي بعد النظر في جميع النفقات المتكبدة. |
| يستخدم | |
| دخل التشغيل يستخدم لحساب ROCE | يستخدم صافي الدخل لحساب النسب مثل EPS و ROE و ROA. |
| نسب | |
| يتم احتساب هامش الدخل التشغيلي على النحو التالي (الإيرادات / الربح التشغيلي100) | يتم احتساب هامش صافي الدخل على النحو التالي (الإيرادات / صافي الربح100) |
ملخص - الدخل التشغيلي مقابل صافي الدخل
يجب التمييز بوضوح بين الفرق بين الدخل التشغيلي وصافي الدخل لفهم التأثيرات التي يتركها أحدهما على الآخر. يجب زيادة الكفاءة التشغيلية عن طريق تقليل التكاليف والهدر من أجل زيادة الدخل التشغيلي. لا توجد العديد من المكونات التي يجب مراعاتها بين الدخل التشغيلي وصافي الدخل ، ولكن الضرائب هي أحد العناصر الرئيسية التي لا يمكن السيطرة عليها في الشركة. وبالتالي ، إذا تمكنت الشركة من تحقيق دخل تشغيلي معقول ، فإن هذا يصبح مساهمًا رئيسيًا في كسب صافي دخل مناسب.
