مفتاح مختلف - الالتزامات الحالية مقابل طويلة الأجل
تنشأ الخصوم في الأعمال التجارية بسبب الديون المستحقة لأطراف خارج الشركة. هذا التزام قانوني تلتزم الشركة بالوفاء به في المستقبل. تنشأ الخصوم من الدين المأخوذ ، وتعتمد طبيعة الدين على متطلبات تحصيله. وبالتالي ، قد تكون قصيرة الأجل أو طويلة الأجل. يتمثل الاختلاف الرئيسي بين المطلوبات الحالية والمطلوبات طويلة الأجل في أنه في حين أن المطلوبات المتداولة هي الالتزامات المستحقة خلال السنة المالية السائدة ، فإن المطلوبات طويلة الأجل هي مطلوبات تستغرق أكثر من سنة مالية لتسويتها.
ما هي الالتزامات الحالية
المطلوبات المتداولة هي التزامات مالية قصيرة الأجل تستحق تسويتها خلال الفترة المحاسبية ، وغالبًا ما تكون لمدة عام واحد.
أنواع الخصوم المتداولة
حسابات المدفوعات
هذه هي الأموال المستحقة على دائني الشركة. تنشأ الحسابات الدائنة بسبب مبيعات الائتمان.
المصاريف المتراكمة
مصاريف محاسبية معترف بها في الكتب قبل دفعها (مثل الإيجار المستحق).
فائدة مستحقة الدفع
إذا كانت الشركة لديها قروض طويلة الأجل ، فيجب دفع فائدة دورية.
الديون قصيرة الأجل
أي نوع من الديون المستحقة في تاريخ الاستحقاق يقع في سياق السنة المحاسبية (مثل قرض مصرفي قصير الأجل).
السحب على المكشوف
بدل يمنحه البنك للشركة لكتابة شيكات بمبلغ يفوق رصيد الحساب المصرفي. هذا مسموح به للعملاء الموثوق بهم.
الخصوم المتداولة هي جانب حيوي في تحديد مركز السيولة ، ويتم حساب نسبتين مهمتين باستخدام المطلوبات المتداولة.
1. النسبة الحالية
النسبة الحالية تسمى أيضًا "نسبة رأس المال العامل" وتحسب قدرة الشركة على سداد التزاماتها قصيرة الأجل بأصولها الحالية. يتم حسابه على النحو التالي
النسبة الحالية=الأصول الحالية / الخصوم المتداولة
تعتبر النسبة الحالية المثالية 2: 1 ، مما يعني أن هناك أصلين لتغطية كل التزام. ومع ذلك ، يمكن أن يختلف هذا اعتمادًا على معايير الصناعة وعمليات الشركة.
نسبة اختبار الحمض
يشار إلى نسبة اختبار الحمض أيضًا باسم "النسبة السريعة" وهي مشابهة تمامًا للنسبة الحالية. ومع ذلك ، فإنه يستبعد المخزون في حساب السيولة. والسبب في ذلك هو أن المخزون هو بشكل عام أصول متداولة أقل سيولة مقارنة بالآخرين. يتم حسابه على النحو التالي
نسبة اختبار الحمض=(الأصول الحالية - المخزون) / المطلوبات المتداولة
توفر النسبة أعلاه مؤشراً أفضل لمركز السيولة مقارنةً بالنسبة الحالية ، ويقال أن النسبة المثالية هي 1: 1. ومع ذلك ، كما هو الحال مع النسبة الحالية ، تعتبر دقة هذا النموذج موضع تساؤل من قبل الخبراء الماليين.
ما هي الالتزامات طويلة الأجل؟
تشير إلى الالتزامات المالية طويلة الأجل التي لا تستحق خلال الفترة المحاسبية (سنة واحدة). بالنسبة لمعظم أنواع الالتزامات طويلة الأجل ، فإن الضمانات (الأصول الحقيقية التي يتعهد بها المقترض كضمان ، مثل العقارات أو المدخرات) ضرورية للحصول على الديون. هذا لحماية مصالح الطرف الذي يقدم الدين حيث يمكن بيع الأصل لتغطية الأموال في حالة تخلف المقترض عن السداد.
أنواع الالتزامات طويلة الأجل
قروض طويلة الأجل
الديون المستحقة على إطار زمني ممتد يتجاوز سنة واحدة.
عقد إيجار رأس المال
اتفاقية قرض للحصول على أصل غير متداول. يمكن أن تمتد بعض عقود الإيجار الرأسمالية لفترة طويلة بشكل ملحوظ ، والحد الأقصى هو 99 عامًا.
سندات مستحقة الدفع
ورقة مالية تحتوي على قيمة اسمية وتاريخ استحقاق صادر للحصول على تمويل من المستثمرين.
الشكل 1: يتم إصدار السندات من قبل الحكومات والشركات لتمويل متطلبات الاستثمار
جانب مهم فيما يتعلق بالالتزامات طويلة الأجل هو أنها تحتوي أيضًا على عنصر المسؤولية قصيرة الأجل ، والأكثر شيوعًا في شكل فائدة سنوية. وبالتالي ، يجب تسجيل الفائدة المستحقة الدفع لكل عام كالتزام متداول بينما يجب إظهار مبلغ رأس المال المستحق ضمن الالتزامات طويلة الأجل.
ما هو الفرق بين الالتزامات الحالية وطويلة الأجل؟
الالتزامات الحالية مقابل طويلة الأجل |
|
| الخصوم المتداولة هي الخصوم المستحقة خلال السنة المالية السائدة. | الخصوم طويلة الأجل هي الخصوم التي تستغرق أكثر من سنة مالية لتسويتها. |
| أمثلة | |
| المصروفات المتراكمة والحسابات الدائنة والفوائد المستحقة الدفع هي أمثلة شائعة للخصوم المتداولة. | القروض طويلة الأجل والسندات الدائنة وعقود الإيجار الرأسمالية هي أنواع من الالتزامات طويلة الأجل. |
| العلاقة مع الأصول | |
| يجب أن تكون الأصول المتداولة كافية لتعويض الخصوم المتداولة | يجب أن تكون الأصول طويلة الأجل كافية لتعويض الالتزامات طويلة الأجل. |
ملخص - الالتزامات الحالية مقابل طويلة الأجل
يعتمد القرار بشأن ما إذا كان ينبغي النظر في الديون قصيرة الأجل أو طويلة الأجل على طبيعة متطلبات العمل. على سبيل المثال ، إذا كانت الشركة تخطط لبناء مبنى جديد ، فإن التقدم بطلب للحصول على دين قصير الأجل ليس عمليًا. يجب تمويل الاستثمارات طويلة الأجل من خلال الديون طويلة الأجل ، ويجب تمويل الاستثمارات قصيرة الأجل من خلال الديون قصيرة الأجل. وبالتالي ، فإن الفرق بين الخصوم الحالية وطويلة الأجل ناتج مبدئيًا عن الفترة الزمنية التي سيتم خلالها تسوية الدين وطبيعة متطلبات اقتراض الأموال.
