الفرق الرئيسي - القيمة النقدية الفعلية مقابل تكلفة الاستبدال
يشتري الأفراد والشركات بوالص التأمين للمطالبة بالمزايا في حالة تلف الممتلكات أو الأصول بسبب ظروف غير متوقعة. القيمة النقدية الفعلية وتغطية تكلفة الاستبدال هما طريقتان تقدمهما شركات التأمين لاستبدال الأصول التالفة أو المدمرة أو المسروقة. تعتمد الأموال المستلمة لاستبدال الأصول على نوع التغطية التأمينية. يتمثل الاختلاف الرئيسي بين القيمة النقدية الفعلية وتكلفة الاستبدال في أن القيمة النقدية الفعلية هي سياسة تغطية تدفع التكلفة ناقصًا الاستهلاك لشراء أصل جديد بينما تدفع سياسة تكلفة الاستبدال مبلغًا من الأموال لشراء أصل جديد بالقيمة السوقية الحالية.
ما هي القيمة النقدية الفعلية
القيمة النقدية الفعلية هي التكلفة الأولية لشراء أحد الأصول بعد خصم الاستهلاك. بعبارات بسيطة ، سيتلقى الطرف المؤمن عليه مطالبة بشراء أصل مشابه للأصل التالف أو المسروق بالتكلفة الحالية بعد السماح بالاستهلاك. الاستهلاك هو رسم لحساب الانخفاض في الحياة الاقتصادية بسبب البلى من الأصل.
على سبيل المثال. تأثرت شركة BSC Ltd بالحريق الأخير وتم تدمير بعض أجهزتها في تدفق الإنتاج. بلغ إجمالي تكلفة شراء الآلات 55000 دولار أمريكي. وبلغ إهلاك الماكينة 750 دولارًا أمريكيًا. إذا كانت الشركة لديها تغطية قيمة نقدية فعلية ، فستكون الأموال المستلمة 50 ، 250 دولارًا (55 دولارًا أمريكيًا ، 000 - 4 دولارات ، 750)
تغطية القيمة النقدية الفعلية أقل تكلفة للشراء حيث يتم النظر في الاستهلاك ودفعات التأمين أقل من بوليصة تكلفة الاستبدال. قد تحسب شركات التأمين الاستهلاك بطريقة مختلفة عن الشركة ، وسوف يعتمد مبلغ الإهلاك لغرض المطالبة على حساب شركة التأمين.
ما هي تكلفة الاستبدال؟
تدفع سياسة تغطية تكلفة الاستبدال مبلغًا من الأموال لشراء أصل مشابه (علامة تجارية أو جودة مماثلة) بتكلفة اليوم (القيمة السوقية الحالية). ما يحدث بالفعل هنا هو أن شركة التأمين ستدفع القيمة النقدية الفعلية للأصل ويتعين على الطرف المؤمن عليه تقديم إيصال الدفع للأصل الجديد قبل دفع الباقي. وبالتالي ، يتعين على الطرف المؤمن عليه شراء الأصل الجديد أولاً قبل المطالبة بأموال الرصيد من شركة التأمين. تعتبر مدفوعات التأمين بموجب هذه البوليصة أكثر تكلفة مقارنة بسياسة القيمة النقدية الفعلية. استمرار من المثال أعلاه ،
على سبيل المثال. افترض أن BSC Ltd قد اتخذت بوليصة تغطية تكلفة الاستبدال وأن القيمة السوقية الحالية للآلة هي 61.000 دولار أمريكي. في البداية ، ستدفع شركة التأمين مبلغًا قدره 50 ، 250 دولارًا أمريكيًا ؛ وهي التكلفة الفعلية للآلة ناقص الاستهلاك. يجب على BSC شراء الآلات بقيمة 61000 دولارًا أمريكيًا باستخدام أموال التأمين البالغة 50 و 250 دولارًا وصناديق الأعمال الخاصة بها البالغة 10 ، 750 دولارًا.يمكن لـ BCS Ltd. المطالبة بمبلغ إضافي قدره 750 دولارًا و 10 دولارات من شركة التأمين عن طريق تقديم إيصال شراء الماكينة
تكلفة الاستبدال المضمونة أو الممتدة هي نسخة ممتدة من تغطية تكلفة الاستبدال حيث تدفع شركة التأمين لشراء البديل الدقيق للأصل التالف أو المفقود (نفس العلامة التجارية أو الجودة). هذا الخيار أكثر تكلفة من سياسة تكلفة الاستبدال العامة.
الشكل 1: تعتبر الحرائق والسرقة والكوارث الطبيعية طرقًا شائعة لتدمير الأصول وتتطلب استبدالها
ما الفرق بين القيمة النقدية الفعلية وتكلفة الاستبدال؟
القيمة النقدية الفعلية مقابل تكلفة الاستبدال |
|
| القيمة النقدية الفعلية هي سياسة تغطية تدفع تكلفة أقل من الاستهلاك لشراء أصل جديد. | بموجب سياسة تكلفة الاستبدال ، يتلقى الطرف المؤمن عليه أموالًا لشراء أصل جديد بالقيمة السوقية الحالية. |
| التكلفة | |
| سياسة القيمة النقدية الفعلية أقل تكلفة وتتحمل مدفوعات تأمين منخفضة نسبيًا. | تكلفة الاستبدال مكلفة مقارنة بالقيمة النقدية الفعلية حيث يتم الاستبدال بسعر السوق الحالي. |
| الاستهلاك | |
| يتم اعتبار الإهلاك في محاسبة المطالبة تحت القيمة النقدية الفعلية. | لا يوجد بدل استهلاك قابل للتطبيق على تكلفة الاستبدال. |
ملخص - القيمة النقدية الفعلية مقابل تكلفة الاستبدال
قد تخضع بعض الأصول إلى أساس تقييم خاص بخلاف تكلفة الاستبدال أو القيمة النقدية الفعلية. وبالتالي ، يجب على الشركات استشارة شركة التأمين عند تحديد نوع السياسة التي قد تكون قابلة للتطبيق على أنواع مختلفة من الأصول. علاوة على ذلك ، يعتمد الفرق بين القيمة النقدية الفعلية وتكلفة الاستبدال على تكلفة مدفوعات التأمين ؛ سياسة تكلفة الاستبدال أكثر تكلفة. ومع ذلك ، فهو أيضًا أكثر فائدة مقارنة بسياسة القيمة النقدية الفعلية لأن قيم الأصول تتزايد بشكل عام.
