معفى مقابل صفر (ضريبة القيمة المضافة)
ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة القيمة المضافة التي يتم فرضها عند بيع السلع والخدمات. يشمل سعر هذه السلع والخدمات مبلغ ضريبة القيمة المضافة. هناك أنواع مختلفة من معدلات ضريبة القيمة المضافة التي تنطبق على أنواع مختلفة من السلع والخدمات. هناك أيضًا بعض السلع والخدمات التي لا يمكن فرض ضريبة القيمة المضافة عليها. يحتاج تجار السلع والخدمات بالتجزئة إلى معرفة معدلات الضرائب المطبقة على السلع والخدمات المختلفة بحيث يمكن تحصيل المبلغ الصحيح للضريبة واستعادته. تقدم المقالة شرحًا واضحًا للأنواع المختلفة للسلع والخدمات ، ومعدلات الضرائب المطبقة ، وتوضح أوجه التشابه والاختلاف الرئيسية بين السلع ذات التصنيف الصفري والسلع المعفاة.
صفر تصنيف
السلع الخاضعة للنسبة الصفرية هي منتجات لا تُفرض عليها ضريبة القيمة المضافة. قد تتضمن السلع المصنفة صفريًا بعض المواد الغذائية والسلع المباعة من قبل المؤسسات الخيرية والمعدات مثل الكراسي المتحركة للمعاقين والأدوية والمياه والكتب وملابس الأطفال وما إلى ذلك. في المملكة المتحدة ، تبلغ ضريبة القيمة المضافة العادية على السلع 17.5٪ ، ولكن نظرًا لأن ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة مخفية لا توجد وسيلة لتحديد ما إذا كانت سلعة ما خاضعة لنسبة الصفر أم لا. يمكن لبائعي التجزئة الذين يبيعون سلعًا ذات معدلات فائدة صفرية استرداد ضريبة القيمة المضافة على التكاليف التي تكبدوها على أي مشتريات مرتبطة بشكل مباشر بمبيعات البضائع الخاضعة للضريبة الصفرية. عندما يملأ بائع التجزئة إقرارات ضريبة القيمة المضافة ، يمكنه المطالبة بأرصدة ضريبة المدخلات لاسترداد ضريبة القيمة المضافة التي دفعها أو مدينون بها للشركة.
معفى
البضائع المعفاة هي أيضًا سلع لا تخضع لضريبة القيمة المضافة. نظرًا لأن البضائع المعفاة لا تفرض ضريبة القيمة المضافة ، لا يمكن للمورد الذي يقوم بتوريد البضائع المعفاة المطالبة بضريبة القيمة المضافة على المشتريات المتعلقة بالسلع المعفاة. تشمل أمثلة السلع المعفاة التأمين وأنواع معينة من التدريب والتعليم وبعض الخدمات التي يقدمها الأطباء وأطباء الأسنان والخدمات البريدية والمراهنات واليانصيب والتربية البدنية والأعمال الفنية والخدمات الثقافية وما إلى ذلك.في حالة قيام بائع التجزئة بتوريد سلع أو خدمات معفاة فقط ، لا يمكنه التسجيل في ضريبة القيمة المضافة أو فرض ضريبة القيمة المضافة ، مما يعني عدم وجود ضريبة القيمة المضافة التي يمكن المطالبة بها. إذا قام تجار التجزئة ببيع بعض السلع المعفاة وبعض السلع الخاضعة للضريبة ، فسوف يُعرفون باسم "معفاة جزئيًا" ؛ في هذه الحالة ، يمكن لبائع التجزئة المطالبة بضريبة القيمة المضافة على السلع والخدمات الخاضعة للضريبة المباعة.
ما هو الفرق بدون تصنيف ومعفى؟
السلع المعفاة من السلع والمعدلات الصفرية متشابهة مع بعضها البعض من حيث أن كلاهما لا يفرض ضريبة القيمة المضافة على السلع والخدمات المباعة. بينما تشمل السلع المصنفة صفرًا عناصر مثل الكتب والسلع المباعة من قبل المؤسسات الخيرية والمعدات مثل الكراسي المتحركة للمعاقين والأدوية والمياه ، تشمل السلع المعفاة عناصر مثل التأمين وأنواع معينة من التدريب والتعليم وبعض الخدمات التي يقدمها الأطباء وأطباء الأسنان ، الخدمات البريدية ، والمراهنات ، واليانصيب ، والتربية البدنية ، والأعمال الفنية ، وما إلى ذلك ، والفرق الرئيسي بينهما ليس من منظور المشتري ؛ بل من وجهة نظر البائع.يمكن لبائعي التجزئة الذين يبيعون سلعًا خاضعة للضريبة الصفرية المطالبة بضريبة القيمة المضافة على أي مشتريات مرتبطة مباشرة ببيع سلع ذات معدلات صفرية. من ناحية أخرى ، لا يمكن لتجار التجزئة للسلع المعفاة المطالبة بضريبة القيمة المضافة على المشتريات المتعلقة بالسلع المعفاة.
ملخص:
صفر مقابل إعفاء
• ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة القيمة المضافة التي يتم فرضها عند بيع السلع والخدمات. يشمل سعر هذه السلع والخدمات مبلغ ضريبة القيمة المضافة. هناك أنواع مختلفة من معدلات ضريبة القيمة المضافة التي تنطبق على أنواع مختلفة من السلع والخدمات.
• السلع ذات المعدلات الصفرية والسلع المعفاة متشابهة مع بعضها البعض من حيث أنهما لا يفرضان ضريبة القيمة المضافة على السلع والخدمات المباعة.
• يمكن لبائعي التجزئة الذين يبيعون سلعًا بنسب صفرية المطالبة بضريبة القيمة المضافة على أي مشتريات مرتبطة مباشرة ببيع سلع بنسبة صفر. من ناحية أخرى ، لا يمكن لتجار التجزئة للسلع المعفاة المطالبة بضريبة القيمة المضافة على المشتريات المتعلقة بالسلع المعفاة.
