الفرق الرئيسي - التدقيق الداخلي مقابل الرقابة الداخلية
التدقيق الداخلي والرقابة الداخلية هما جانبان رئيسيان لأي نوع من المنظمات. بشكل عام ، غالبًا ما يتم الخلط بين هذين المصطلحين واستخدامهما بالتبادل ؛ ومع ذلك ، فهم مختلفون عن بعضهم البعض. يتمثل الاختلاف الرئيسي بين التدقيق الداخلي والرقابة الداخلية في أن التدقيق الداخلي هو وظيفة توفر ضمانًا مستقلاً وموضوعيًا بأن نظام الرقابة الداخلية وإدارة المخاطر في المؤسسة يعمل بشكل فعال بينما الرقابة الداخلية هي النظام الذي تنفذه الشركة لضمان سلامة المالية. والمعلومات المحاسبية وأنها تتقدم نحو تحقيق أهدافها الربحية والتشغيلية بطريقة ناجحة.
ما هو التدقيق الداخلي؟
التدقيق الداخلي هو وظيفة توفر ضمانًا مستقلاً وموضوعيًا بأن نظام الرقابة الداخلية وإدارة المخاطر للشركة يعمل على النحو المنشود. يقود قسم التدقيق الداخلي المدقق الداخلي الذي يجب أن يكون لديه خبرة مالية حديثة وذات صلة. يتم تعيين المدقق الداخلي من قبل لجنة التدقيق التي ستقيم فعالية المدقق الداخلي وتتلقى تقارير المراجعة على أساس دوري. تقوم لجنة التدقيق بالأدوار التالية فيما يتعلق بالتدقيق الداخلي.
- مراقبة ومراجعة فعالية وظيفة التدقيق الداخلي للشركة
- تأكد من أن وظيفة التدقيق الداخلي لديها إمكانية الوصول إلى الموارد المالية الكافية وغيرها من الموارد للقيام بواجباتها
- تأكد من أن وظيفة التدقيق الداخلي لديها الدعم والوصول إلى المعلومات ذات الصلة من جميع أجزاء المؤسسة لإجراء تدقيق ناجح
- رفع التقارير إلى مجلس الإدارة وتقديم التوصيات المناسبة حول كيفية تحسين نظام التدقيق الداخلي للشركة
- النظر في استجابة الإدارة لأي توصيات رئيسية للتدقيق الخارجي أو الداخلي
إذا لم يكن لدى الشركة وظيفة تدقيق داخلي (هذا ممكن في نوع معين من الشركات ، خاصة في الشركات الصغيرة حيث لا يوجد سوى وظيفة تدقيق خارجي) ، فإن الحاجة إلى إنشاء وظيفة تدقيق داخلي يجب النظر إليها سنويا.
ما هي الرقابة الداخلية؟
الرقابة الداخلية هي النظام الذي تطبقه الشركة لضمان سلامة المعلومات المالية والمحاسبية وأن الشركة تتقدم نحو تحقيق أهدافها الربحية والتشغيلية بطريقة ناجحة. السبب الرئيسي لوجود إجراءات الرقابة الداخلية هو ضمان التخفيف من المخاطر التي تواجهها الشركة. حتى في حالة وجود نظام فعال للرقابة الداخلية ، فليس هناك ما يضمن القضاء على المخاطر تمامًا ؛ ومع ذلك ، يمكن السيطرة عليها من التسبب في دمار ملحوظ للشركة.يمكن أن تتخذ تدابير الرقابة الداخلية الأشكال التالية.
- الفصل بين الواجبات لتقسيم المسؤولية عن تسجيل وفحص وتدقيق المعاملات لمنع موظف واحد من ارتكاب فعل احتيالي
- التحكم في الوصول من خلال أقفال الأبواب (للوصول المادي) ومن خلال كلمات المرور (للوصول عبر الإنترنت)
- التسويات المحاسبية للتأكد من تطابق أرصدة الحسابات مع الأرصدة التي تحتفظ بها الكيانات الأخرى بما في ذلك الموردين والعملاء والمؤسسات المالية
- منح السلطة لمديرين محددين لتفويض المعاملات ذات القيمة الكبيرة
- فحوصات مستقلة على أداء الموظف مثل الإشراف
يتم تحديد نوع الرقابة التي يجب تنفيذها لكل خطر بناءً على جانبين.
- احتمالية / احتمالية المخاطرة - احتمال حدوث خطر
- تأثير المخاطرة - حجم الخسارة المالية إذا تحققت المخاطر
قد تكون احتمالية وتأثير الخطر مرتفعًا أو متوسطًا أو منخفضًا. بالنسبة للمخاطر ذات الاحتمالية والتأثير العاليين ، يجب تنفيذ ضوابط ذات تأثير عالٍ. إذا لم يكن كذلك ، فسوف يتعرض لمخاطر تحكم عالية.
الشكل 01: تساعد احتمالية وتأثير المخاطر الشركة على تحديد نوع مقياس الرقابة الداخلية المطلوب استخدامه
ما الفرق بين التدقيق الداخلي والرقابة الداخلية؟
التدقيق الداخلي مقابل الرقابة الداخلية |
|
| التدقيق الداخلي هو وظيفة توفر ضمانًا مستقلاً وموضوعيًا بأن نظام الرقابة الداخلية وإدارة المخاطر في المؤسسة يعمل بشكل فعال. | الرقابة الداخلية هي النظام الذي تطبقه الشركة لضمان سلامة المعلومات المالية والمحاسبية وأن الشركة تتقدم نحو تحقيق أهدافها الربحية والتشغيلية بطريقة ناجحة. |
| المسؤولية الرئيسية | |
| المسؤولية الرئيسية للتدقيق الداخلي هي مراجعة فعالية نظام الرقابة الداخلية. | ضمان تطبيق إجراءات الرقابة الداخلية السليمة هو المسؤولية الرئيسية لنظام الرقابة الداخلية. |
| طبيعة | |
| التدقيق الداخلي إجراء وقائي. | الرقابة الداخلية هي إجراء تحري. |
ملخص - التدقيق الداخلي مقابل الرقابة الداخلية
الفرق بين التدقيق الداخلي والرقابة الداخلية متميز بسبب طبيعته وإمكانية تطبيقه.في حين أن التخفيف من المخاطر من خلال الضوابط المناسبة والتأكد من عدم إعاقة الشركة من تحقيق أهدافها هو الغرض من الرقابة الداخلية ؛ فحص ما إذا كانت هذه الضوابط تعمل على النحو المنشود هو الهدف من التدقيق الداخلي. لقد انهار عدد من الشركات الكبيرة مثل Enron و Lehman Brothers بسبب عدم وجود نظام رقابة داخلي سليم ووظيفة تدقيق داخلي فعالة.
