تدفق الأموال مقابل التدفق النقدي
عندما تقوم شركة ما بإعداد حسابات نهاية العام الخاصة بها ، فإنها تعد ثلاثة بيانات تتضمن بيان الدخل والميزانية العمومية وبيان التدفق النقدي. بالإضافة إلى ذلك ، تقوم الشركات أيضًا بإعداد بيان الأرباح المحتجزة وبيان تدفق الأموال للحصول على رؤية أفضل للأنشطة التجارية. يبدو أن بيان التدفقات النقدية وبيان تدفق الأموال هما نفس الشيء ، مجرد طريقة صياغتهما. ومع ذلك ، فإن الاثنين مختلفان تمامًا عن بعضهما البعض ، وتقدم المقالة التالية نظرة عامة واضحة على الاختلافات بينهما مع توفير فهم جيد لما يعنيه كل منهما.
التدفق النقدي
سيُظهر بيان التدفق النقدي للشركة بوضوح حركة النقد في جميع أنحاء الشركة ، وكيف يتدفق النقد وأين تم إنفاقه. يتم بعد ذلك تلخيص كل هذه الإيصالات والمدفوعات النقدية معًا للحصول على رقم يُعرف باسم التدفق النقدي الصافي ، وهو في الأساس النقد المتبقي بمجرد حساب جميع الحركات النقدية.
يتم تقسيم بيان التدفق النقدي إلى عدد من الأقسام التي تشمل: الأنشطة التشغيلية ، والأنشطة الاستثمارية ، وأنشطة التمويل. الأنشطة التشغيلية هي تلك الأنشطة التي تساعد الشركة على تحقيق الإيرادات ، وتشير أنشطة الاستثمار إلى أي تحركات نقدية في استثمارات الشركة وأي استثمارات طويلة الأجل وأنشطة التمويل تشير إلى أي أنشطة تتعلق بمساهمي الشركة ودائنيها. إذا تم إجراء بيان التدفق النقدي بدقة ، فيجب أن تضيف مجاميع هذه الأجزاء الثلاثة إلى إجمالي التدفق النقدي الإجمالي للشركة.
تدفق الأموال
يوضح بيان تدفق الأموال حركة رأس المال العامل مع الشركة خلال فترة التقرير. يشير رأس المال العامل إلى رأس المال الذي تستخدمه شركة ما لعملياتها اليومية. الصيغة المستخدمة لحساب رأس المال العامل هي [الأصول الجارية (مثل الأسهم ، والنقدية ، والرصيد المصرفي) - الخصوم المتداولة (الدائنون ، السحب على المكشوف المصرفي)]. ستظهر التغييرات في هذه الصيغة بوضوح في بيان تدفق الأموال. على سبيل المثال ، إذا زاد سهم الشركة من 10 آلاف دولار إلى 20 ألف دولار وانخفض رصيد البنك من 50 ألف دولار إلى 45 ألف دولار فسيظهر الرصيد 5000 دولار في بيان تدفق الأموال.
تدفق الأموال مقابل التدفق النقدي
التشابه الرئيسي بين هذين البيانين هو أنه تم إنتاجهما من أجل الحصول على فهم أفضل لأداء الشركة خلال فترة عملها. تم إعداد البيانين على وجه التحديد للحصول على لمحة عامة عن سيولة الشركة (القدرة على سداد ديونها).العبارتان مختلفتان تمامًا عن بعضهما البعض من حيث ما يسجلانه. يوضح بيان التدفق النقدي حركة النقد داخل الشركة كنتيجة لعملياتها التجارية اليومية ، بينما يوضح بيان تدفق الأموال التغيرات في رأس المال العامل للشركة. ومع ذلك ، من بين الاثنين ، يتم استخدام بيانات التدفق النقدي على نطاق واسع لأنه من المعروف أن حركة النقد هي تنبؤ أفضل للسيولة ، على عكس رأس المال العامل.
ملخص:
تدفق الأموال والتدفق النقدي
• سيُظهر بيان التدفق النقدي للشركة بوضوح حركة النقد حول العمل ، وكيف يتدفق النقد وأين تم إنفاقه.
• من ناحية أخرى ، يوضح بيان تدفق الأموال حركة رأس المال العامل مع الشركة خلال فترة التقرير.
• تم إعداد كلا البيانين خصيصًا للحصول على نظرة عامة على سيولة الشركة (القدرة على سداد ديونها).
